政府税收与国民收入分配

如何完善税收制度，更好地发挥调节作用的税收分配优势，是当前税制改革面临的重要课题。通过分析2000年至2019年我国税收收入在国民收入分配中的比重，发现：（1）2013年以后，我国生产税在初始分配中的比重逐渐下降，所得税在再分配中的比重逐渐上升，税收对国民经济分配的调节作用逐渐增强。（2） 与美国相比，我国生产税对初次分配的参与程度较高，所得税对再分配的参与程度较低。（3） 我国的税收构成仍然是增值税比重最高的国家，个人所得税、财产税和消费税的比重相对较低，不利于贫富差距的监管和扩大消费。本文通过进一步分析我国增值税、消费税、企业所得税税和个人所得税的变化趋势、改革过程及其自身特点，从稳定宏观税负、优化间接税结构、强化财产税调节作用、完善税收制度等方面提出了进一步税制改革的政策建议，充分发挥税收在第三次分配中的引导和激励作用。